四位一體做好“下半篇文章”

今年以來，山西省各級審計機關(guān)以扎實開展“科學(xué)規(guī)范提升年”行動為牽引，把推動審計整改落實作為提升審計監(jiān)督質(zhì)效的重要環(huán)節(jié)，建章立制、源頭控制、督促檢查、嚴格把關(guān)，不斷提高相關(guān)工作的科學(xué)化規(guī)范化水平，審計整改更加彰顯權(quán)威高效要求。

建章立制夯基礎(chǔ)。修訂完善《山西省審計廳審計整改督查管理辦法》，細化明確整改分類和結(jié)果認定、整改臺賬和銷號管理、職責分工、督查內(nèi)容和方式等4個核心環(huán)節(jié)，突出審計整改工作全口徑全周期規(guī)范管理、閉環(huán)管理，按照“誰審計誰負責、誰組織誰負責、誰對口誰負責”原則，推動整改落實。11個市審計局也都結(jié)合實際制定或修訂審計整改督促檢查相關(guān)制度，全省上下構(gòu)建起較為完善的審計整改督促檢查管理體系，為科學(xué)規(guī)范開展審計整改督查奠定堅實基礎(chǔ)。

抓好樞紐控源頭。全面落實審計質(zhì)量分級負責制，強化審核復(fù)核審理在審計項目全流程審計質(zhì)量控制中的樞紐作用，在把握總體的前提下，突出對審計整改要求、整改類型和整改時限的審核復(fù)核審理把關(guān)，從源頭上保障審計整改要求提得實提得準，可操作能落地。

強化督查壓責任。制定《山西省審計廳2025年度審計整改督促檢查和審計業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作方案》，重點對相關(guān)市縣審計項目查出問題整改情況和審計業(yè)務(wù)質(zhì)量情況進行督促檢查，促進各級審計機關(guān)依法履職盡責。建立健全與其他監(jiān)督的貫通協(xié)作機制，打好審計整改“組合拳”。各有關(guān)市縣積極主動作為，對審計整改情況進行“回頭看”，對逾期未整改問題進行通報，對一些重點難點問題進行督促，壓緊壓實被審計單位審計整改的主體責任和主管部門的監(jiān)督管理責任。

嚴格把關(guān)重實效。建立健全審計整改臺賬，將整改情況納入整改信息系統(tǒng)集中管理，整改銷號實行分級復(fù)核機制，整改結(jié)果經(jīng)承審單位和分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交整改督查部門進行復(fù)核，對證明性材料不完整、未完成整改的不予銷號，直至完成整改。

組織開展科學(xué)規(guī)范研討交流活動

寧夏回族自治區(qū)審計廳圍繞“科學(xué)規(guī)范提升年”行動，邀請廣東、山東、湖南、河南等省審計機關(guān)人員交流科學(xué)規(guī)范開展審計的典型經(jīng)驗做法。交流研討緊扣審計項目立項、實施、成果利用及整改全過程四個環(huán)節(jié)存在的突出問題，探究問題產(chǎn)生的原因，交流改進方法舉措。

借鑒先進省區(qū)審計機關(guān)典型經(jīng)驗做法，積極主動開展好“科學(xué)規(guī)范提升年”行動。堅持系統(tǒng)觀念，科學(xué)謀劃審計項目。從黨和國家事業(yè)全局出發(fā)，聚焦中央宏觀調(diào)控決策部署和各級黨委、政府工作要求，吃透重大經(jīng)濟決策部署的戰(zhàn)略目的和政治意圖，在審計立項上做到精準契合。強化質(zhì)量管控，規(guī)范高效實施審計。扎實開展審前調(diào)查，深入了解審計對象的基本情況及行業(yè)特點，精準編制審定審計工作方案和審計實施方案；加強審計現(xiàn)場管理，嚴格審計執(zhí)法權(quán)限，規(guī)范審計監(jiān)督行為；深入推進科技強審，持續(xù)強化數(shù)據(jù)賦能。深耕審計成果，全面提升層次水平。加強總結(jié)提煉加工，強化業(yè)務(wù)指導(dǎo)檢查，落實貫通協(xié)同機制，定期跟蹤辦理情況，形成常態(tài)長效監(jiān)督合力。強化督促落實，提高審計整改實效。全面壓實整改責任，主動跟蹤指導(dǎo)被審計單位整改工作，確保問題應(yīng)改盡改、高質(zhì)量清零；加大對整改結(jié)果、佐證資料的審核力度，適時進行現(xiàn)場核實和“回頭看”；嚴格履行整改銷號審批流程，研究制定審計整改問責、約談辦法，嚴肅查處整改不力、敷衍整改、虛假整改等問題。

規(guī)范審計管理工作

廣東省深圳市審計局聚焦辦文辦會、保密工作、檔案管理三大業(yè)務(wù)領(lǐng)域，以制度完善、流程優(yōu)化、細節(jié)管控為抓手，扎實開展“科學(xué)規(guī)范提升年”行動，服務(wù)審計工作高質(zhì)量開展。

辦文辦會標準化提質(zhì)，筑牢機關(guān)運轉(zhuǎn)基石。以“規(guī)范高效”為目標，構(gòu)建全流程標準化管理體系。在公文處理上，印發(fā)公文處理辦法，實行“業(yè)務(wù)歸口分辦+審校審核”機制，出臺《常用行政公文格式樣本》，有效提高公文辦理效率與質(zhì)量。在辦會服務(wù)中，制定辦會流程圖，落實議題分辦跟蹤機制，優(yōu)化跨處室協(xié)作流程，強化視頻會議全流程保障。

保密工作精細化管理，筑牢安全防護屏障。以“防泄密、保安全”為核心，深化保密管理全鏈條規(guī)范。開展全局保密自查自評專項行動，動態(tài)調(diào)整涉密人員及崗位，強化保密載體“三嚴格”管理。通過“自查整改+風險防控”，全面排查整治保密風險隱患，筑牢保密安全防線。

檔案管理規(guī)范化強基，夯實數(shù)據(jù)支撐基礎(chǔ)。實行“專人負責+日常監(jiān)管”機制，將擬移館檔案整理納入常態(tài)化管理，確保按時合規(guī)移交。嚴格依據(jù)檔案分類方案、歸檔范圍及保管期限規(guī)定，全面收集各門類、各載體檔案，完成檔案規(guī)范入庫。開展檔案質(zhì)量“全要素自查”，為審計工作追溯查證與檔案長效管理筑牢基礎(chǔ)。

聚焦“三強化三提升”

北京市平谷區(qū)審計局以“科學(xué)規(guī)范提升年”為抓手，聚焦“三強化三提升”，進一步嚴格審計程序、規(guī)范審計行為、提高審計質(zhì)效、防范審計風險。

強化統(tǒng)籌謀劃，提升審計計劃實效。聚焦重大政策落實、重大項目推進、重大資金使用、權(quán)力規(guī)范運行等方面，按照“論證一批、實施一批、儲備一批”的項目計劃管理總思路，堅持審計監(jiān)督形式與內(nèi)容、數(shù)量與質(zhì)量的辯證統(tǒng)一，嚴格立項審核把關(guān)。加強重點項目、重點部門或行業(yè)的科學(xué)論證，建立健全審計項目庫，合理確定審計項目，做好審計項目儲備和積累，做到項目安排與人力資源相匹配。

強化履責擔當，提升審計監(jiān)督質(zhì)效。嚴抓業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加強以干代訓(xùn)、對審計法律法規(guī)等加強學(xué)習(xí)，提升審計人員業(yè)務(wù)能力；全面梳理審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性、規(guī)律性問題，編印“兩清單”，制作“工具書”“口袋書”；組織參加法律專題培訓(xùn)，讓審計人員知法、懂法、守法。嚴格方案制定，充分開展審前調(diào)查，根據(jù)被審計單位情況，多層次科學(xué)研判，制定能“挖得深、鑿得實、立得住”的審計項目實施方案。嚴控業(yè)務(wù)質(zhì)量，規(guī)范審計流程，嚴格落實《平谷區(qū)審計局五級風險防控機制》，對審計業(yè)務(wù)分級質(zhì)量控制；加強復(fù)核審理，對問題定性、文字表述、審計建議等嚴格把關(guān)，提升審計監(jiān)督質(zhì)量。

強化靶向攻堅，提升審計整改成效。扎實做好審計整改“下半篇文章”，深入研究審計建議和整改要求，全力拉緊壓實審計整改責任鏈條，實現(xiàn)“查出問題—督促整改—建章立制”的工作閉環(huán)。通過“掛圖作戰(zhàn)+動態(tài)監(jiān)督”模式，認真履行審計整改跟蹤檢查責任，適時對審計整改情況開展“回頭看”，確保審計整改落實見效。